Анализ чувствительности

Введение

Анализ чувствительности позволяет оценить влияние отдельных факторов на критическое соотношение доходов и расходов. На его основе определяется возможная реакция результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия на изменение как внутренних, так и внешних факторов производства и реализации продукции. Данный анализ отвечает на вопросы: «Что будет, если…?» и «На сколько можно изменить объем реализации продукции без потери прибыли?»

В основе анализа чувствительности лежит оценка влияния факторов на изучаемый показатель деятельности организации и последующее ранжирование их в порядке значимости.

Точка безубыточности

В целях изучения зависимости между изменениями выручки, расходов и чистой прибыли проводят cvp-анализ (анализ безубыточности или критической точки). Данный анализ проводится на основе определения объема продаж, при котором компания будет способна покрыть все свои расходы без получения прибыли.

Исходные данные

Имя поля Метка поля
 varCost Удельные переменные издержки
 constCost Постоянные расходы
 price Цена
 volume Объем

Алгоритм

Для каждого исследуемого фактора (цены, удельные переменные затраты, постоянные расходы, объем производства) в отдельности рассчитывается:

  1. Прибыль предприятия при условии, что рассматриваемый фактор увеличится на 1%.
  2. Чувствительность прибыли.
  3. Точка безубыточности объема продаж и процент его прироста.
  4. Уровень выпуска, при котором предприятие получит прежнюю величину прибыли.

Отдельно рассчитывается точка безубыточности.

Полученные результаты собираются в таблицу чувствительности, где сортируются в порядке наибольшей значимости.

В таблице показаны основные рассчитываемые параметры:

Имя поля Метка поля Описание
 profitPlan Прибыль при плановом выпуске Прибыль, которая будет получена при
увеличении фактора на 1%
 profitResponsivity Чувствительность прибыли Процент изменения прибыли при
увеличении фактора на 1%
 volumeDesired Желаемый объем выпуска Объем выпуска, при котором будет
получена желаемая прибыль
 volumeCritical Критический объем выпуска Объем выпуска, при котором будут
покрыты только постоянные расходы
 volumePercent Процент прироста объема продаж Изменение критического объема
продаж при увеличении фактора на 1%
 param Компонент анализа Метка вычисляемых параметров

Сценарий

Сценарий "Анализ чувствительности".
Рисунок 1. Сценарий "Анализ чувствительности".

 Исходные данные

Данный узел позволяет импортировать табличные данные из текстового файла для последующей обработки в Loginom. В сценарии он используется для импорта таблицы "Исходные данные". Все параметры задаются в соответствии с описанием входных данных.

 Точка безубыточности

На основании исходных данных рассчитывается точка безубыточности.

Описание показателей представлено в таблице:

Имя поля Метка поля
 volumeCr Безубыточный объем
 sumSales Выручка от реализации
 criticalVolumeSales Безубыточная выручка
 expCriticalVolume Издержки в точке критического объема продаж
 marjPr Маржинальный доход
 moneySafety Запас финансовой прочности
 moneySafetyIndex Индекс безопасности
 profit Прибыль
 opLevel Операционный рычаг

Получившаяся таблица представлена в виде визуализатора "Куб":

Итоговая таблица узла "Точка безубыточности".
Рисунок 2. Итоговая таблица узла "Точка безубыточности".

 Прибыль

На основании исходных данных рассчитывается прибыль.

 Расчет параметров

В этом узле производится расчет параметров при изменении на 1% факторов:

  • Удельных переменных затрат;
  • Постоянных расходов;
  • Цены;
  • Объема производства.

 Объединение

В этом узле производится объединение всех рассчитанных данных в одну таблицу, для последующего расчета чувствительности.

Получившаяся таблица представлена в виде визуализатора "Куб":

Итоговая таблица узла "Объединение".
Рисунок 3. Итоговая таблица узла "Объединение".

 Чувствительность

В данном узле на основании полученных расчетов вычисляется чувствительность прибыли, а также ее влияние.

Описание показателей представлено в таблице:

Имя поля Метка поля Описание
 eff Чувствительность прибыли (по модулю) Вычисление абсолютного значения чувствительности прибыли
 sign Знак влияния на прибыль Вычисление знака влияния на прибыль (плюс или минус)

 Таблица чувствительности

В узле "Сортировка" производится сортировка результирующих данных по полю "Чувствительность прибыли (по модулю)" (по убыванию).

В результате получается таблица, представленная на следующем рисунке:

Итоговая таблица.
Рисунок 4. Итоговая таблица.

Компоненты

Файлы

Скачать

results matching ""

    No results matching ""